所有部门注意啦！事关4月后增值税抵扣和发票报销！弄错了后果很严重！

3月增值税新政明确后，很多公司已经下发了《关于增值税税率调整有关工作的通知》，明确4月1日后的开票税率标准！

请各公司和财务不要嫌麻烦，多通知几次！这篇文章建议转给公司各部门看看，不要拿些乱七八糟的发票来抵扣报销。

1、出差住宿，应该开具增值税专票还是增值税普票？

答：在索要发票时，要区分不同的情况，如果是小规模纳税人的企业员工出差住酒店，可以选择开增值税普通发票；如果是增值税一般纳税人的企业员工出差住酒店，应向酒店索取增值税专用发票。

2、出差就餐，应该开具增值税专用发票还是增值税普通发票？如果取得增值税专用发票，可以抵扣吗？

答：增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票两种，两者的根本区别在于前者可以抵扣进项税额，后者不可以。根据财税〔2016〕36号文规定，购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，所以交际应酬的餐费、娱乐费全都是不能抵扣的，即使增值税专用发票也不行。

所以，出差就餐，应该开具增值税普通发票。但是，不能抵扣并不代表不能开专票，如果取得不能抵扣项目的专票，建议先认证再进项税额转出。

3、在酒店就餐，住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗？

答：小规模纳税人可以将项目开在一张发票上；而对于一般纳税人，因为出差发生的住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项税额，餐饮、娱乐等不可以抵扣，所以要将住宿与餐饮、娱乐等分别开票，住宿开具增值税专用发票，餐饮、娱乐等开具增值税普通发票；一般纳税人如果将住宿与餐饮、娱乐开在一张专票上的，应在认证后将餐饮、娱乐部分的税额做进项税额转出。

4、友情提醒

无论是增值税专用发票，还是增值税普通发票，在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

大家取得发票时记得留心核对上述信息哦！

1、同样是车票：

取得注明旅客身份信息的可以抵扣，取得未注明旅客身份信息的不可以抵扣。

2、同样是车票：

购进国内旅客运输服务的可以抵扣，购买国际旅客运输服务的不可以抵扣。

3、同样是车票：

取得开具的注明税额的增值税电子普通发票的可以根据税额抵扣，取得充值“不征税”增值税电子普通发票（发票上没有税额的）不可以抵扣。

4、同样是飞机票：

只有票价+燃油附加费可以抵扣，票价+燃油附加费之外的项目（如机场建设费）不可以抵扣。

5、同样是车票：

取得日期为4月1日之后的可以抵扣，取得日期为4月1日之前的不可以抵扣。

6、同样是车票：

只有一般纳税人的可以抵扣，小规模纳税人不可以抵扣。

7、同样是车票：

与经营相关的可以抵扣，但是用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的不可以抵扣。

8、同样是车票：

本公司职工因公出差的可以抵扣，替外人报销属于业务招待的不可以抵扣。

税总函〔2019〕81号国家税务总局《关于做好2019年深化增值税改革第一阶段“开好票”相关工作的通知》：

注：各地税务机关要对纳税人发票开具情况进行动态监控和分析研判。在4月1日之前，要重点监控纳税人错用新税率开具发票的情况。例如，纳税人因对政策理解有误，错误开具13%税率的发票，各地税务机关要及时予以纠正。

在4月1日之后，要重点监控纳税人错用旧税率开具发票的情况。对于大量开具原适用税率发票或者大量红冲、作废原适用税率发票等情形，及时分析研判，开展有针对性的服务和管理工作。属于涉嫌虚开发票，符合风险纳税人特征的，要依托增值税发票风险快速反应机制，及时开展核查处理。

1、必须填写购买方“纳税人识别号”；

2、发票内容必须按照实际销售情况如实开具；

3、不能根据购买方要求填开与实际交易不符的内容；

4、不能笼统开具办公用品、食品等名称的发票开具汇总办公用品、食品等发票，必须附上税控系统开出的《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章；

例如：在商场买了几支签字笔，几本笔记本。不能笼统开具”办公用品“名称的发票；发票上必须把商品名称、型号、数量都打印出来。

5、开具培训会议清单，必须由酒店系统或销售系统开具，并加盖发票专用章，不再接受系统外开具的清单；

6、根据国家税务总局2018第 41号公告《关于增值税电子普通发票使用有关事项的公告》规定：2018年12月31日后旧版监制章的发票不能继续使用。

来源：国家税务总局、郝老师说会计、税来税往、上海第二稽查局、小陈税务，如需转载请注明以上来源。